刘同学2018-04-24 16:20:18
刘同学请老师讲解一下第九题
回答（2）
最佳
Amy2018-04-24 16:30:40
Amy同学你好，同一个项目，会计上将它费用化，则当期的会计利润会降低，进而使当期会计上的应交税额降低；税法上将它资本化，则当期税法上的应纳税收入不变，所以交的税不变。因此，当期会计上应交的税小于税法上交的税，会产生DTA。
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Yan2018-04-24 16:34:55
Yan同学你好，会计是expensed，税法是capitalized，所以早期的会计的expense会大，那么它的pre-tax income就会小，所以所得税费用就小；而税法是用capitalized，所以它早期的费用就小，那么应税所得就大，所以应交税费大。也就是说，在会计下的税比税法上的税少，这个形成的暂时差异是DTA，因为现在多交税，以后可以少交税。
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