萌同学2021-04-01 20:30:23
萌同学老师，有效税率的公式income tax expense/EBT是规定好的吗？为什么分子不是tax payable呀？tax payable才是实际交的税额呀
回答（1）
李泽瑞2021-04-02 10:23:53
李泽瑞同学你好
有效税率的公式是规定好的。因为tax payable是税务局算出来当期的应付所得税，但是还需要调整递延所得税资产/负债的变动，才是企业实际上需要交给税务局的钱。Income tax expense = taxes payable + △ DTL - △DTA
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tax payable 是本年应该交给税务局的钱吗？tax income expense是迟早要交给税务局的钱的总数，可以这么理解吗？
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同学你好，
tax payable 是本年应该交给税务局的钱吗？
可以这么理解。
tax income expense是理论上站在会计口径下计算出的实际上需要交给税务局的钱。
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那到底本年度真正交给税务局的钱是tax payable 还是income tax expense啊
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如果本年最后交给税务局的钱是income tax expense的话，那不就等于最后还是根据企业的报表走了呀，税务口径的tax payable就没用了呀
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同学你好，
本年度真正实交给税务局的钱是income tax paid。理论上income tax paid是需要等同于tax payable，因此我们真正给税务局交的钱就是tax payable。
income tax expense只是会计口径下的应付所得税费用。
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