192****44722021-03-29 06:16:26
192****4472老师，我们上课讲的例子算利息用的都是未来现金流折现后价格（三排五键算出来的数字）乘以市场利率，比如1052*8%（溢价债券）和952*12%（折价债券）, 这里怎的变成用face value面值300000乘以债券的copon rate了呢？这后面为什么又减去annual amortization of the premium under the straight line method了呢？为何这题不用课上的方法，以及它为何应如此计算？谢谢老师。
回答（1）
Sinny2021-03-29 18:58:32
Sinny同学你好，因为这里的题目要求用的是直线摊销法，而不是上课讲解的有效利率法哦
这道题目考察的是债券摊销的直线摊销法。
所谓直线摊销法，也就是将溢价债券（或者折价债券）需要摊销的金额（即面值和真实金额两者的差）按照债券的到期时间均匀分摊，每年债券账面价值的改变是相同的
根据题目信息，该溢价债券的溢价部分为3,040,849-3,000,000=40,849
直线摊销法下每年摊销的溢价部分=40,849/3=13,616
因此当期确认的利息费用=每年支付的息票-溢价摊销=3,000,000×5.5%-13,616=151,384
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