张同学2021-03-27 15:05:32
张同学请问这题为什么不是，因为费用化，所以少交税，所以是负债？如果是我搞混了，请说一下区别谢谢
回答（1）
李泽瑞2021-03-29 17:55:00
李泽瑞同学你好，
会计上将这笔花费费用化，而税法上将这笔花费资本化。此时税法上会确认对应的资产，但是会计上并不确认对应的资产，此时产生的是暂时性差异。由于资产存在暂时性差异，同时税法上确认资产的金额高于会计上确认资产的确认，因此产生递延所得税资产。
或者可以从费用的角度来看，会计上费用化，会导致当期多计费用，从而会计上是少交税；税法上资本化，会导致当期少计费用，税法上多交税 。公司实际支付的税是根据税法上来确定的，因此产生DTA，现在多交税之后少交税。
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