圆同学2021-03-25 16:52:14
圆同学什么样的情况下，dtl无法回转不用再交税了呢？？税务局一般都是永久性的存在，这可能吗？？希望举例子说明。
回答（1）
李泽瑞2021-03-25 18:07:02
李泽瑞同学你好，
当企业一直处于亏损状态时，无需缴税，企业长久亏损下去就会面临倒闭使得DTL无法回转，所以这一部分就变成equity，相当于把税务局看作股东。
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简直是胡扯， Dtl的产生，就源于账面价值升高了，比方说投资了一只股票10万元，现在涨到20万元了，账面价值大于计税基础，是因为盈利了才会产生dtl，而不是说一直亏损，一旦说到倒闭状态，那么这个股票就要卖掉了，10万元的净利润都实现了，这就要交税了。对吧？？ DTL是源于盈利，而非亏损、破产吧？？
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同学你好，
DTL是来源于会计上和税法上关于应纳税部分计算产生的暂时性差异。
当企业之前年度已经产生了DTL后才会讨论DTL之后的回转问题。
之前的例子，当公司第一年盈利了产生了暂时性差异DTL, 但之后的若干年公司账面上如果都是产生了巨额亏损，不需要交税，所以第一年产生的暂时性差异大概率预计无法回转。
另一种情况，当企业是扩张型企业时，假设前一年DTL的产生是由于固定资产的折旧方法不同而产生的（会计上直线折旧，税法上加速折旧），在未来的时间内公司不断增加固定资产的投资（采购新设备越来越多）会导致这个前一年的DTL无法转回，还产生了新的暂时性差异造成了总的DTL的上升。因此虽然前一年少交税，但在可以预计的未来，这部分的税大概率并不会被补上。
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