李同学2021-03-22 21:46:06
李同学递延所得税的287页的例题中，求income tax expense，为什么不用pretax financial income 乘以税率得出。邱tax expense 都是用taxable income 直接乘以税率的啊
回答（1）
李泽瑞2021-03-23 09:50:10
李泽瑞同学你好，
一般来说求income tax expense都是需要先求出tax payable然后调整DTA和DTL的。
因为如题目给的税率一般都是法定税率。所以对于tax payable的计算是可以直接使用法定税率的，因为他本身就是税法口径上的。采用pre-tax income需要乘以的是有效税率才能计算出准确的income tax expense。
只不过因为CFA考试中不会合并几个考点一起考，所以在之前的利润表讲解中我们就简单的用税法上的税率计算了income tax expense=pre-tax income×t。但是准确的是需要用有效税率的。
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