范同学2021-03-17 14:31:58
范同学这个公式的分子，是不是应该是tax payable ？因为tax payables才是税务报表口径上的交的税，也就是实际上交出去的税
回答（1）
李泽瑞2021-03-17 19:18:41
李泽瑞同学你好，
这里的有效税率里分子income tax expense是调整过后的实际支付的税（tax payable是财务报表算出的应纳税额，但是企业可能存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要对其进行调整后算出企业实际的支付税费。income tax expense=tax payable+∆DTL-∆DTA)。所以分子不能写为tax payable。
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