假同学2021-03-13 23:02:32
假同学老师您好，我想问一下关于第一题，在视频中说因为税率的下降，所以DTA和DTL都下降，但是在上面的表里面，DTA从第二年的15557到了第三年的17606，这不应该是上升么？这点我不是特别理解。 然后我还想问一下，Tom老师说一个公司仅有DTA或者DTL就可以了，为什么这个题里两个都有呀
回答（1）
李泽瑞2021-03-15 11:08:59
李泽瑞同学你好，
关于税率变动对于DTA/DTL的影响是站在temporary difference（暂时性差异不变的情况下），所以在对比DTA/DTL的变动是站在当年的角度下，不能用第三年比第二年这样子，因为第三年相比于第二年税法上和会计上的暂时性差异发生了改变，这个改变也会引起DTA/DTL的变动。
Tom 老师说的意思是就当期而言的一个公司仅会产生DTA或者DTL，题目中给出的DTA/DTL是存量的概念包含了之前公司产生的DTA或者DTL。
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