李泽瑞2021-03-11 10:11:59

同学你好，
你的做法从第一步就有问题。original asset是设备的价值，一般都是作为已知量去计算折旧（depreciation）的值，但这到题目已经给了我们每期的折旧费用，就不用另行计算了。
我们需要使用题目给出的税息折旧及摊销前利润（EBITDA）来计算税前利润。最好就是按照notes里面的计算方法分为两个表格，分别算出会计上的应纳税额和税法上的应纳税额。具体可以看下图片。需要知道的是递延所得税的产生是因为会计上的应纳税额和税法上的应纳税额有差异。而DTL的产生就是因为会计上的应纳税额大于税法上的应纳税额。
可以从图片上看出第一年会计上纳税额是12w，税法上是8w，产生了DTL数额为4w。第二年会计上和税法上的应纳税额都是12w，所以没有产生差异，也就没有DTL的产生。第三年会计上纳税额仍然是12w，但税法上变成了16w。税法上的纳税额大于了会计上，所以DTL发生了回转，数额是4w，DTL就变成了-4w。
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