康同学2021-02-27 23:10:34
康同学这里的difference是B/S中科目的accounting base 与tax base的差额吗？这道例题中，韩老师在计算年末DTL时使用的年末difference 是用年初difference 加当年新增计算的，但是当年新增的difference 却是用income 算的，不是B/S科目，不太理解这里。
回答（1）
Sinny2021-03-01 10:09:15
Sinny同学你好，difference要看是计算的累计值还是当期的新增值哦
如果是资产负债表的tax base和carrying value的差值，是到这个时间点暂时性差异的累计值，计算出来的结果直接是资产负债表的累积量
而如果是利润表中个会计上和税法上的差值，计算出来的则应当是当期的新增量哦
所以具体看你要计算什么哦
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