苏同学2021-02-22 12:41:07
苏同学15题，有关DTL的回转问题，不是在公司持续购入固定资产的情况下，然后持续产生ＤTL，才不会回转，当作equity。DLA的回转问题，才跟持续盈利有关吗？即一直亏损，DLA用不到了，就记成Allowance，under US GAAP?
回答（1）
Sinny2021-02-22 15:34:20
Sinny同学你好，第一个问题，对的，只有企业持续不断购买固定资产，暂时性差异持续上升，此时DTL才不会回转，分析师会视为是equity
第二个问题，DTA的使用和盈利有关，因为DTA是未来少缴税，而少缴税的前提是未来有税可交，而有税可交的前提是企业有利润哦
所以如果企业一直亏损，DTA用不上了，那么就需要记录valuation allowance（US GAAP下）
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