在同学2021-02-21 22:41:01
在同学所以本题的解题思路是因为税率的降低使得递延所得税资产的降低，其降低分别为会计的账面价值和税基之间的差异乘以新旧税率之差，以及tax loss carry forward乘以新旧税率之差。但是我看中文解析里面提了income tax expense=delta tax payable＋delta DTL/- delta DTA，为何tax payable前面要加一个delta而income tax expense前没有呢？
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Sinny2021-02-22 11:17:46
Sinny同学你好，第一个问题，你的理解是对的
第二个问题，income tax expense因为是利润表数值，因此本身就是流量，因此不需要加delta
而tax payable，DTA和DTL为资产负债表数值，为存量值，因此要将存量变为流量，需要加上delta哦
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