王同学2018-04-14 19:01:50
王同学老师好，请问53题怎么理解 为啥不选c呢
回答（1）
Yan2018-04-16 14:06:49
Yan同学你好，这道题可以用B/S approach的方法来解答。根据题干意思，可以得到会计：500,000-500,000/10=450,000；税法：500,000-500,000*15%=425,000，然后用会计上的数减去税法上的数得到25,000，因为它大于0，所以这个temporary difference是属于DTL.最后根据DTL=temporary difference*tax rate=25000*40%=10,000
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请问这是会计上多交税，税法上少交税，所以是DTA吗？我哪里错了呢
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同学你好，这道题会计上多记资产，所以必须增加负债。因此是DTL.你追问的会计上多交税，税法少交税，那么也是DTL,因为现在少交税，以后要多交税。判断DTA/DTL有两种方法，这道题用的是B/S approach, 而你追问的用的是I/S approach。相关知识建议再听下income tax的视频。
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