温同学2021-02-13 11:49:20
温同学这道题是原版书的一道题，我的问题是income tax expense 为负数，说明NI应该是负的，为什么还会有一个正的income tax expense，就很奇怪，文章答案先是用这个负的tax expense 和税率求出EBT，在减去这个正的税率，为什么会有一正一负的两个税率，很晕。
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Sinny2021-02-15 16:49:14
Sinny同学你好，本身税率就是有两个的哦，一个是法律规定的法定税率，税务局计算当期应交税费的时候使用的就是这个税率哦
而还有一个是有效税率，这个有效税率是我们计算出来的income tax expense（在tax payable基础上调整DTA和DTL得到的会计上的税法）除以EBT得到的结果哦
会计上用的是有效税率，税务局用的是法定税率哦
这道题目中NI是负的，但是会计上的所得税费用为正，这里可能是由于当期递延所得税资产和负债的调整导致了这个结果哦
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明白了，但是这里有个问题net income 是会计上的概念，这里面税法上算出来的是taxble income 而不是EBT。income tax expense = taxable income * 税法上的t +delta DTL-delta DTA，但是这个公式并不能直接算出EBT.
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同学你好，对的哦
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