Kristen2020-12-26 21:56:30
Kristen老师您好，我想问下Deferred tax asset 和deferred tax liabilityn为什么以财务报表为基准的时候多交了30万以后回还回来n税务局本来就要这些税啊，这个资产从哪还回来呢n当税务要150万，而财报要交180万的时候，为什么说他少交30万呢，税务局也就要150万啊n这部分剩余或者亏损为什么不计入营业外收入支出
回答（1）
Sinny2020-12-28 12:14:36
Sinny同学你好，会计上报税是180万，但是税法上只需要交150万
而税法上是税务局问企业要的税，也就是150万，但是根据企业当期盈利需要交180万的税，因此是企业当期少交了30万的税
但是由于产生DTA和DTL的是暂时性差异，因此这会计和税法上的这个税的差异在未来会翻转
也就是某一年可能会计上报税是150万，但是税法上却需要交180万
这个时候企业给税务局180万，也就将之前少交的30万的税款补上了哦
- 评论（0）
- 追问（2）
- 追问
-
可以理解成，这部分的差值专门放进一个账户，来抵减未来税收差值的不确定吗
- 追答
-
同学你好，这部分差值就是DTA或者是DTL，不需要其他的账户进行对应的记录哦
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片