IVY Wang2020-11-26 11:39:11
IVY Wang还是不明白以下这道题中DTA，备抵账户与企业NI三者的关系。1：企业NI增长，说明当年需要继续缴税，所以用不到之前的备抵账户，而且新多缴的税还会形成更多的DTA对吗？2：如果企业当年亏损，不用交税，所以会用到之前形成的（减少）DTA，并计提备抵账户？谢谢
回答（1）
Vicky2020-11-26 17:36:03
Vicky同学你好，
你这里的理解有误区哦，企业的DTA的作用是为了用来将来抵税的，valuation allowance是指预计无法使用到的DTA，也就是说公司的预计收入不需要这么多DTA用来抵税。
- 评论（0）
- 追问（4）
- 追问
-
那是不是可以理解成如果企业以后亏损，用不着抵税了，所以就会形成valuation allowance呢？是预计亏损的时候形成备抵账户，还是确认发生亏损时再形成备抵账户呢？如果形成了备抵账户后，日后可以转回吗，比如次年营利了。
- 追答
-
同学你好，是预计无法抵扣的DTA，不一定要亏损，就可以计提valuation allowance。
如果盈利变好是可以回转的哦，题目就是这个意思。
- 追问
-
那计提的valuation allowance属于什么科目呢？可以看做资产的减值吗？
- 追答
-
同学你好，
valuation allowance是DTA的备抵账户，可以理解成DTA的减值。
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片