丁同学2020-11-25 19:20:37
丁同学老师 请问这道题，为何重估后要减回去溢价部分？
回答（1）
Vicky2020-11-26 11:40:48
Vicky同学你好，
会计上重估后以公允价值计价，每期的折旧费用重新按新的账面价值计算。但是税法上不应用这种方法，所以会计上溢价的这部分税法上是不允许的。
这道题目先算出之前的累计DTL=(6800-5000)*30%=540
再算出今年新增的DTL，由于重估，新的会计上的折旧为10000/20=500，税法上还是1000，因此termporary difference=500
新增DTL=500*30%=150
总的DTL=540+150=690
可能和解析的做法不一致，如果你想要知道解析的做法记得下次上传完整的题目和解析。
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老师请问2014年税法口径应该还要减去一个当年的折旧吧（当年-1000）那新的意见different应该是（10000-500）-（5000-1000）*30%，这样理解为何不对啊？
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同学你好，
如果用你的方法的话这里（6800-500）-（5000-1000）*30%
因为重估上涨的账面价值属于永久性差异，税法上不认可，不能用来计算DTL
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老师，还是不明白重估税法不认可，为何就不需要-1000算difference？
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同学你好，
税法口径需要哦，5000-1000，这不是已经减了吗？你说哪里还需要－1000？
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明白了 谢谢老师
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不客气哦，加油~
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