王同学2020-11-22 22:51:57
王同学财务142题 如果用【1000,000/10-1000,000*14%】*30%=-12000（说明是DTA） 但是税法下费用1000,000*14%明显又是高于财务下费用1000,000/10，说明费用高，profit 少，需要少交费用，未来多交费用，不是DTL吗？那这两个判断是相反的如何解释？
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Sinny2020-11-23 09:56:01
Sinny同学你好，你的第一步，判断DTA还是DTL的过程是不对的哦
我们通过差值判断DTA还是DTL的时候，是通过资产负债表的账面净值，而不是确认在利润表中的费用哦
因为会计上确认的折旧是100000，因此会计上资产负债表金额是900000
而税法上确认费用是140000，税法上资产负债表金额是860000
因此两者之差乘以税率得到是12000，是DTL哦
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为啥141直接用DEP 算费用 直接得出少交税的TAX BAS
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我们通过差值判断DTA还是DTL的时候，是通过资产负债表的账面净值，而不是确认在利润表中的费用哦
那为啥141题直接比了两个费用呢？
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同学你好，因为141题，这道题目中只给出了这个资产会计上和税法上的差异，因此只有depreciation这一个影响因素导致了DTA或者DTL
其次，由于这个设备是2007年买的，题目也问的是2007年的DTA或者DTL
因此这里用资产负债表的角度和利润表的角度计算出来的结果没有差异
因此简化计算直接从利润表的费用出发了
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141 是不是无法算TAX BASE.TAX BASE 是TAX法下的原值-DEP 对吗？
也无法算NBV 因为不知道原值
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同学你好，题目已经明确告知了acquisition cost，这个就是原值啊
只不过这里由于是第一年才开始计提折旧，计算出来tax base和CV计算，和直接用折旧费用的差值计算是没有任何差别的
因此这里从简便角度直接用了折旧费用而已
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