12020-11-20 15:52:56
1十九题 dtl变化是正的6401 dta变化是负的17491 所以应该tax payable加上一个正数才是income tax expense 应该是lower才对啊为啥选b谢谢
回答（1）
Sinny2020-11-20 16:25:04
Sinny同学你好，所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
应付税费和企业现金税费支付应当相等，这里DTA在Year 3是等于17606，但是DTL是32639，因此DTL大于DTA
因此企业当期递延所得税负债的下降多于递延所得税资产的下降，
因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。
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递延所得税从-39040到-32639不应该是升高了么为啥是降低？
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同学你好，这里只看绝对值，不看符号的哦
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递延所得税资产应该是上升的吧？为啥是下降的 ？题里问的income tax 就是 income tax expense吧？
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同学你好，这里对比的是税率变化前和变化后，而不是第二年和第三年哦
而税率下降，导致DTA是下降的，而不是上升的哦
这里的provision for income tax expense指的是income tax expense没错哦
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啥意思 那这道题做题思路是啥啊 能详细讲下么谢谢
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同学你好，税率降低之后，导致企业的递延所得税资产和递延所得税负债均下降，同时根据题目信息，企业有净递延所得税负债，也就是企业的抵押所得税负债大于递延所得税资产金额，因此税率的下降会导致企业负债下降比例更高，债务比例下降，对于资产负债表有正向影响。
同时所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化（变化指的是期末减去期初）
此时递延所得税负债下降更多，因此所得税费用下降，对于企业利润表有正向影响。
因此这道题目选择A选项。
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