gannbaru2020-11-17 14:16:12
gannbaru这题我有个不理解的地方 税法的账面价值大于财务。那么税法上的费用多 交的税就少。现在少交税 以后就要多交税。这不是递延所得税负债吗
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Sinny2020-11-17 14:55:53
Sinny同学你好，税法上的资产价值高，会计上资产价值低
意味着会计上已经计提的折旧费用是高于税法上计提的折旧费用的哦
因此税法上是费用少的，是需要多交税的哦
你这里看的是未来税法上费用少，因此未来多交税，而不是未来少交税哦
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这题里面会计上账面价值10万，税法12万，假设都用直线法折旧，4年
那么会计上每年的费用是2.5万，税法是3万
假设收入都是100万，而费用只有折旧费用，最后会计上计税的基础是97.5万，税法是97万，
税法计算的标准要交的所得税较低，今年少缴税，未来不就是多交税，是DTL
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同学你好，这道题目中说当前会计上的账面价值是10万，而税法上是12万
你的计算是没有错的，但是你会计上计提的折旧费用2.5万是算在下一年的pretax income当中的，而税法上的3万的折旧费用是计算在下一年的taxable income当中的，所以是未来税法上是少交税的，未来少交税，现在是多交税的，因此是DTA哦
为什么是现在多交税？假定设备的历史成本是20万
意味着税法上计提了8万的折旧，而会计上计提了10万的折旧
会计上现在是多记录费用了，而税法上现在是少记录费用了，因此税法上计算出来的当前的折旧费用是少的，税法上的taxable income是多的，因此现在是多交税的哦，产生的是DTA
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懂了，这题的资产并不是该购入的，而是已经购入一度时间，已经计提过折旧的情况。
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同学你好，对的哦，如果是新购入的，会计上和税法上的CV和TB的金额应当是相同的哦
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