Oliverbug2020-11-06 10:56:31
OliverbugDTA 的算法是什么？是不是分为利润表观和BS观两种算法，请老师分别解释一下。 1） 视频老师说，是(Taxable income - pretax income)* 税率 ，这个是不是利润表观下当年的DTA？这个DTA是不是要加上年初DTA，再得到年末DTA？ 2）B/S观下，假如是asset，是不是（AC base-Tax base）*税率，大于0就是DTL，小于零就是DTA？ 假如是Liability，是不是(AC BASE-TAX BASE）*税率，大于零是DTA，小于0是DTL? 不好意思小问题比较多，麻烦老师逐一解答啊
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Sinny2020-11-06 14:39:45
Sinny同学你好，DTA 和DTL的算法都是通过tax base-accounting base两者之差*税率得到具体的数值，而最终这里是DTA还是DTL可以通过具体方法进行判断
关于你的第一个问题， 视频老师说，是(Taxable income - pretax income)* 税率 ，这个是不是利润表观下当年的DTA？这个DTA是不是要加上年初DTA，再得到年末DTA？视频中介绍的方法计算的是当期产生的DTA或者DTL，那么记录在资产负债表上的金额是需要调整期初的DTA或者DTL的哦
第二个问题，你的理解没有问题
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