剡同学2020-11-03 15:00:45
剡同学这道题有些疑惑，DTL DTA可以理解为income tax expense和tax payable的差额吗。这里是因为计算DTL/DTA是基于ASSET，所以要用tax base和carry value吗？有点晕晕的
回答（1）
Sinny2020-11-03 16:40:25
Sinny同学你好，income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA哦
tax payable是税法上基于tax base计算出来的结果，但是由于会计上处理和税法上的处理有差异，导致了DTL和DTA
因此会计上计算tax expense的时候是需要调整暂时性差异产生的DTA和DTL的哦
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