翟同学2018-03-22 13:53:05
翟同学财务：DTL，tax rate change的题目，这套题讲解一下，谢谢。
回答（1）
Sinny2018-03-22 19:08:14
Sinny同学你好，应付的税费tax payable=150,000*30%= 45,000
暂时性差异等于30000/30%+150,000=250,000
递延税费=250,000*25%-30,000=32,500
所得税=45,000+32,500=77,500
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老师，能不能语音讲解一下，答案看不懂
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同学你好，如果需要语音讲解，可以参考基础班对应部分例题讲解，这个题目是基础班上课例题，老师在课上做了语音讲解，谢谢
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纪老师基础课没有讲解，我再问之前都查过课程了，有的话我就不问了
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同学你好，以下是纪老师的回答
首先这里需要计算应付税费，即用taxable income乘以税费得到=150,000*30%= 45,000
其次，最初有DTL30,000，那么这一部分产生的暂时性差异30000/30%，加上当期产生的递延差异300,000-150,000=150,000，加总时候等于250,000
当期支付的递延税费就等于暂时性差异乘以新的税率，减去之前确认的DTL=250,000*25%-30,000=32,500
最终总的所得税=45,000+32,500=77,500
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