栾同学2020-10-19 17:26:54
栾同学老师 这一题如果将DTL30000 换成 DTA30000， 该怎么算呢？
回答（1）
Sinny2020-10-19 19:00:12
Sinny同学你好，这里由于题目中当年产生的是DTL，因此如果前面给出的是DTA而非DTL，那么计算就更加简单
首先根据讲义中税率变化的公式，计算出新的DTA，同时DTA的期末值减去期初值得到的是delta DTA
会计和税法上差异产生DTL，而且是当期新增的DTL，因此该值就是DTL的delta值
然后根据income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA进行计算哦
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