Yao2020-10-15 13:37:58
Yao1.想问一下income tax expense=tax payable + delta Dtl 这个公式怎么理解 2.2022的税为什么受2023的税率影响？
回答（1）
Vicky2020-10-15 14:43:48
Vicky同学你好，
income tax expense是会计上的应交税，而tax payable是税法上的应交税。
因此他们之间的差异就是DTA或者DTL，叫做递延所得税。
税法上多交税形成DTA，因此是-DTA，少缴税形成DTL，因此是+DTL
因为递延所得税是预计在未来回转，因此需要用到未来的税率。
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