迷同学2020-10-10 21:17:35
迷同学20题是怎么一个计算 22题为什么选b
回答（1）
Sinny2020-10-12 14:35:21
Sinny同学你好，第20题，法定税率为34%的所得税准备金好处为112000美元，表明税前损失为112000/0.34=-329412。所得税准备金为227000，因此第三年公司产生的是净损失，损失为-329412－227000= -556412。
因此这道题目最终选择C选项。
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22题，根据题目信息，企业每期确认的valuation allowance在第三年出现下降，意味着企业在第三年会预期未来的盈利状况变好，因此企业未来的盈利能力上升，选择B选项。
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20题还是没有理解，112000是income tax expense，227000也是income tax expense？然后为什么不是都除以34%呢，完全不懂额
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同学你好，112000并不是income tax expense，而是假定税率是法定税率情况下的income tax expense
但是利润表中的income tax expense计算是基于有效税率而不是法定税率
基于有效税率计算出来的income tax expense是227000，这个才是真正记录在利润表中的income tax expense
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那为什么两者需要相加呢，不是112000/35%就可以了吗
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同学你好，112000/34%得到的是EBT，题目要求的是NI，NI=EBT减去income tax expense，因此要用计算出来的数值要减去当期利润表真实记录的income tax expense才可以哦
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