aa2020-09-23 20:45:35
aa4. If the tax base of an asset exceeds the asset's carrying value and a reversal is expected in the future: A. a deferred tax asset is created. B. a deferred tax liability is created. C. neither a deferred tax asset nor a deferred tax liability is created. 为什么题目条件要加上“a reversal is expected in the future”？在选择答案时有什么用？ 如果不能reverse,是不是选C？ 谢谢
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Sinny2020-09-24 16:02:26
Sinny同学你好，如果税法上资产价值超过了会计上的资产价值，意味着税法上多记录资产，产生的是DTA
而预期未来DTA可以回转，也就意味着会计和税法上暂时性差异会逐渐变小，这个差异形成的是暂时性差异
因此这道题目选择的是A选项
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什么题目条件要加上“a reversal is expected in the future”？在选择答案时有什么用？ 如果不能reverse,是不是选C？
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题目加上未来会reverse，是告诉你这个差异未来会没有，也就是属于暂时性差异
如果这个差异是不能reverse的，那么属于永久性差异，则选择C没错
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