萌同学2020-09-13 09:53:20
萌同学老师，为什么DTA备抵账户金融下降时，表明公司预期的未来销售会增长？以及为什么是预期的，预期销售产生的影响也要记入备抵吗？
回答（1）
Sinny2020-09-14 11:39:12
Sinny同学你好，valuation allowance是DTA的备抵账户，当DTA无法用到的时候，会计提valuation allowance
而无法使用DTA的情况就是企业未来没有利润，无需交税的情况下，DTA存在的未来少交税的情况无法用到
当valuation allowance下降，意味着DTA可以用到了，也就是企业营收较好，企业未来有钱可以交税了，因此可以预期企业未来销售增长，利润上升哦
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老师后半段有点不太理解，当企业盈利好了，他可以用到dta了，为什么不是直接抵消掉dta得值？而要降低备抵账户呢？
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同学你好，因为原先可以用到的DTA以为用不到了，所以已经全部转入valuation allowance被扣除掉了哦
那么原先以为用不到的又用到了，就应该将这一部分转回来哦
举个简单的例子，就像你给A和B借了100块钱，然后你以为A不会还你了（类似DTA用不上了），就将这一部分视作是坏账（DTA记录了valuation allowance），但是A又把钱还你了，这个时候你应该是将原先转做坏账的这一部分转回来，而不应该将A还你的100视作是B应当还你的100（因此DTA可以用上的时候，就应该将valuation allowance转回，而不是直接抵消DTA）
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