Edo2020-09-04 09:28:21
Edo154题想问下老师为什么求new DTL不是像我那样求呢？
回答（1）
Sinny2020-09-04 11:33:31
Sinny同学你好，你的求法只考虑了期初的DTL由于税率改变导致的影响，但是并没有考虑当期新增的DTL哦
当期还有新增的DTL会导致企业的DTL上升哦
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老师我还是不太懂为什么不可以用我这种方法来求delta DTL
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同学你好，你的这个计算的方法是有问题的哦
第一，你只考虑了当期新增的暂时性差异导致的DTL，但是DTL是一个累计值，因此当期新增的暂时性差异是需要加上之前累积的暂时性差异才可以得到整体产生DTL的总的暂时性差异哦
第二，你计算DTL的时候用的税率是不对的，DTL代表的是未来多交税，因此需要使用的是未来的税率25%
第三，在计算期初累积的暂时性差异的时候，需要通过DTL以及老的税率的调整计算出来期初的累计的暂时性差异，再按照新的税率计算期初DTL调整税率之后累计到期末的数值
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因此在计算期末DTL的时候，正确的做法是
首先，当期新增的暂时性差异=300000-150000=150000
期初得到之前年度累计的暂时性差异=30000/30%=100000
在期末整体会计和税法上累计的暂时性差异=100000+150000=250000
此时DTL计算适用新税率25%，因此DTL=250000*25%=62500
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