苗同学2020-09-03 22:13:12
苗同学老师您好，当税率变化时，△DTA/△DTL=New DTA/DTL - Old DTA/DTL, 然后得到的△DTA/△DTL会全额影响Tax expense，这里我不能理解，根据公式Tax Expense = Tax Payable - △DTA＋△DTL，税率变化时不光影响了Tax Expense，也影响了Tax Payable了啊，为什么老师说△DTA/△DTL因为税率的变化的值全额计入Tax Expense 而对Tax Payable没有影响呢？请老师解答，谢谢
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Sinny2020-09-04 10:28:32
Sinny同学你好，因为税率的变化是针对未来税率的变化，而tax payable计算的是企业过去经营过程中应当交的所得税费用
因此tax payable计算的时候是需要使用历史的税率而非新的税率的哦，因此tax payable是不受税率变化的影响的哦
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而DTL和DTA探讨的是未来多交税或者未来少交税的问题，因此需要使用的是未来适用的税率，也就是新税率
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