Edo2020-09-03 20:21:49
Edo138题 我想问下老师为什么是DTL呀？ 139题 老师公式不是+吊塔DTL或者➖吊塔DTA吗？为什么这题两个都并上了？
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Sinny2020-09-04 11:19:17
Sinny同学你好，138题，因为这笔费用税法上直接确认费用了，而会计上资本化，分两年确认费用，因此会计上少计费用，税法上多计费用，未来会多交税，产生的是DTL哦
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其次，这道题就是应用公式tax expense=tax payable+delta DTL-Delta DTA得到哦，这个DTA和DTL并不是或者的关系，而是如果有的话就需要调整哦
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那为什么不选A呢
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但是讲义上这个公式是或者呀
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同学你好，讲义上面的意思是如果有DTL，那么用的是+delta DTL，如果是有DTA，用的是-DTA，并不是delta DTA和Delta DTL只能有一个哦
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而这道题目中current tax expense（即tax payable）是2000，那么计算利润表中的tax expense是需要调整DTA和DTL的变化值的，因此这里不选A
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