大同学2020-08-10 16:11:32
大同学Warranty liability---担保---为什么担保形成DTL？
回答（1）
Sinny2020-08-11 10:18:39
Sinny同学你好，这里warranty liability指的是企业承诺的三包，也就是包退、包修包换
而这些承诺企业会有一定的费用，会计上这笔费用会通过预估直接确认为费用，而税法上当这笔费用真实发生的时候才会确认费用
因此当会计上确认费用的时候，税法上由于这笔费用尚未发生，还没有确认费用
会计上多确认费用，形成DTA
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老师我认为是DTA, 举个实际例子: 企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。
也就说计税基础为0.
负债的账面价值为100.
这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。
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Warranty liability
Accounting base (accrual accounting) A liability is recognized for
future obligation;
Tax base (cash accounting) Recognize an expense when a cash
outflow incurs Zero.
负债的账面价值大于计税基础，不是应该是DTA吗？
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税法上当这笔费用真实发生的时候才会确认费用，也就是说未来发生时，可以抵税，未来少缴税，应该是DTA
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同学你好，是产生DTA的，前面分析最后关于DTA和DTL打错了，带来不便十分抱歉哦
这一部分课程当中应当也有做分析，所有产生DTA和DTL的因素，只有折旧产生DTL，其他都是产生DTA的哦
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