Vicky2020-08-03 17:54:59

同学你好，
你是不理解为什么要算上之前的300000吗。DTL是B/S上的一个存量，所以2002年年初B/S上的DTL是300000.
而在2002年年内，由于折旧差异，又产生了新的DTL。你说的accounting base和tax base是资产负债表上的值。
题目这里告诉我们的是会计和税法上利润表上的应计税收入，不是accounting base和tax base。
他们之间的差额是temporary difference。
本题问的是由于税率的改变，所以要先还原原来DTL的temporary difference，即这里300000/30%。
用以前累计的temporary difference+今年新增的temporary difference，得到今年总共的temporary difference再*税率就得到新税率下的DTL。
这就是第二步的含义。