刘同学2020-07-21 15:34:45
刘同学财务百题143题，疑问点在于为什么是递延负债而非资产，记得不是Asset - tax 是正数才是负债啊，这个数减出来是个负数
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Vicky2020-07-21 17:21:26
Vicky同学你好，
Temporary difference balance = Depreciation expense for tax purposes – Depreciation for accounting purposes=£3,680
税法上记的折旧比会计上多，所以税法上的应纳税所得额少。本期少缴税，以后多缴税是DTL。
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还是不理解，那么我用Accounting 数减去 tax 数是个负数，
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你要清楚，accounting和tax指的是什么，是税法上和会计上分别计算出来的所得税费用。
如图，accounting是指income tax expense，tax上是tax payable。
题目中告诉我们tax上折旧多，也就是费用多，自然tax payable就小，income tax expense大，accounting-tax是正数。因此是DTL
要在理解原理的基础上来记忆，不然很容易出错。
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