杨同学2020-07-16 01:43:44

老师这部分我有点晕。 1. 是税务局的I/S表上有taxable income，税务局的B/S表上有tax payable，taxable income*t=delta tax payable。 2. 在企业的B/S表上有tax payable（和税务局tax payable一致）、DTA/DTL，在企业I/S表上有tax expense。 3. Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA。也就是说tax payable是存量值，在税务局B/S和企业B/S上都列支且一致，但DTA/DTL只在企业B/S表里有。 4. 支付给税务局的钱是-tax expense ＋delta DTL-delta DTA。5. Effective tax rate=tax expense/EBT，但这个tax expense应该是公司I/S表上写的。而通过公式Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA算出来的这个tax expense，和I/S表上的tax expense不一定是一样的，永久性差异可能会产生这种情况。 老师麻烦您看下我说的哪里有错误。