杨同学2020-07-13 16:41:08
杨同学老师这两处有关税的知识点怎么理解。CFO四个支出我是一起记得，比如给供应商是-Purchase＋ΔA/P，交的税我记得是-tax expense＋Δtax payable＋ΔDTL-ΔDTA，(asset＋Δ，liability-Δ)。但在视频这里tax expense=Δtax payable＋ΔDTL-ΔDTA，这交的税不就恒等于0了吗。。。我这想不明白
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Vicky2020-07-13 17:27:01
Vicky同学你好，
CFO这里我们考虑的是现金流，也就是实际支付的税费。
因此我们这里需要知道实际支付的税费是哪一项，是税法上的taxes payable ，Income tax expense 是利润表上的所得税金额，两者之间差的就是DTA或者DTL
Income tax expense = △ taxes payable + △ DTL - △DTA
因此 -△ taxes payable=-Income tax expense+ △ DTL - △DTA 也就是我们CFO这里支付的税费tax paid
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1. 这个taxes payable是税务局的利润表里的值，这个值是存量吗，前面要带delta
2. 一收四支里，我支付给税务局的钱就是-tax expense+delta DTL-delta DTA是吗
3. 这两个公式其实并不冲突，我不理解的点就是这个-delta tax payable其实就是支付给税务局的税费，是这个意思吗
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同学你好，
1.tax payable是税务B/S上的负债，是个存量，delta tax payable是流量。
2.3.是的，付给税务局的钱就是-del tax payable =-Income tax expense+ △ DTL - △DTA
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老师这里讲的我有点晕。DTA和DTL都是公司B/S表Asset上的，Tax payable是税务局B/S表上的，tax expense是公司I/S表上的，所以说只有流量值tax expense无需加delta，是这么理解吗？
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课上这个图给我弄晕了。这个taxable income是个流量值，乘税率得到的应该是delta tax payable，这个tax payable其实是存量值。老师写一块，，，容易让人理解错了
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同学你好，
是的，delta tax payable也叫做current tax expense。是指税法上需要交的所得税。
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