宋同学回答（1）
吴慧敏2020-04-01 18:25:44
吴慧敏递延税的税负债是会计base和税收base的暂时性差异。
先计算会计base，资产原价值50万，使用时间10年，会计使用直线折旧法，那么每年的折旧=50万/10=5万，因此3年后的剩余价值是50万-3*5万=【35万】
税收base，税收采用加速折旧法，每年的折旧率是20%，可以不从答案的角度理解，从下面这个角度理解：
第一年折旧=50万×0.2=10万，剩余价值40万
第二年折旧=40万×0.2=8万，剩余价值32万
第三年折旧=32万×0.2=6.4万，剩余价值【25.6万】
会计base和税收base的数值出来了，相减得到暂时性差异，乘以税率可以得到DTL，后面的步骤你就应该看的懂了
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