陈同学2018-02-07 13:22:32
陈同学老师，你好，关于DTA/DTL 第227-228这个问题，我现在不明白，按照所学的公式: EXPENSE
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Sinny2018-02-07 13:35:05
Sinny同学你好，请明确一下你的问题
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好的，这个问题是我还没有写完，不小心保存了， 我也跟班主任反馈了，谢谢你，如果有新问题，我再详细列出。
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老师，你好，关于DTA/DTL 第227-228这个问题，我再明确下，因课程里P227暂时没有讲解，根据INCOME TAX EXPENSE=INCOME TAX PAYABLE +
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DTL的变动-DTA的变动，因为2001年末（2002年初）已经形成了DTL，就不会形成DTA, 所以公式应该，是算INCOME TAX PAYABLE +DTL 的变动额，INCOME TAX PAYABLE IN 2002，为15万X30%=4.5万，DTL的变动，NEW DTL-OLD DTL, NEW DTL 因为2002年的税率是30%，2003年年初开始的税率是25%，即NEW DTL 采用反转年度的法定税率（即采用25%）乘以暂时性差异，暂时性差异，因为涉及到2001年年末已经形成的DTL（3万），在2002年年末，仍然是税务报告小于财务报告，即在2002年，原来这些差异仍然不能反转，所以2002年底仍然形成DTL, 2002年末的差异性为2001年末及2002年末累计差异性，2001年末的差异性，为：3万/30%=10万。所以2002年年末累计差异性为：DTL 在2002年末为30万-15万=15万，15万+10万=25万为累计差异。所以2002年年末NEW DTL 为，25万x25%=6.25万，所以DTL在2002年的变化为：6.25-3=3.25万，所以EXPENSE 为4.5万+3.25万=7.75万，请问我这样理解是否正确？谢谢！
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同学你好，你的理解是正确的
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