白同学2020-03-29 22:37:34
白同学这道题我不太明白题干中说20x4会回转与解题的逻辑关系是什么？还有就是既然求20x2年的所得税费用，那根20x3年税率会改变成25%有什么关系？
回答（1）
Sinny2020-03-30 09:36:04
Sinny同学你好，题干中说20X4年会回转，意味着20X2年期初的DTL在当年并不会回转，期初这一部分DTL并不会降低，因此计算DTL变动的时候是不考虑期初这一部分DTL的回转的
其次，所得税费用=应付所得税+DTL的变化值-DTA的变化值
这里20X3的所得税税率不会影响当期的应付所得税，但是会影响DTL和DTA的计算，因为DTL和DTA是需要用未来的税率的，因此一定要用未来的税率
这道题目建议听一下基础班的课程，老师会详细讲解的哦
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