Irene2018-02-06 15:27:05

同学你好。
这三道都是比较实务的考法，一级里面是不会考这种形式的。考察的是income tax的算法。
20. EBT=-112000/34%，直接用federal tax除以federal tax rate。其他的tax不用考虑，因为如果直接用227000，应该除的是effective tax rate。
effective tax rate是不等于法定税率34%。这样求出来是税前利润，再减去总的tax expense 227000，得到net loss。
21. 357000是expenses not deductible，造成permanent difference不会产生DTA、DTL。只有暂时性差异才会产生DTA/L。
22. 三年来valuation allowance从754000下降到150000，说明DTA的减值减少，说明DTA的价值慢慢上升。说明公司未来能够享受到少交税的好处，公司的盈利状况变好。