纪同学2018-02-06 11:24:00
纪同学18.什么意思，问的是什么，怎么解答，谢谢
回答（1）
Irene2018-02-06 15:40:16
Irene同学你好。
valuation allowance抵减DTA。
07年是1245， 06年是1360.
题目中说如果07年的valuation allowance等于06年的valuation allowance，所以07年的新的valuation allowance就是1360，那么会多抵减115的DTA。
DTA减少115，相当于DTL增加115，会导致income tax expense 增加115.
因为 income tax expense = income tax payable + delta DTL - Delta DTA.
所以，income tax expense 增加115， net income减少115.
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Valuation allowance为DTA 的备抵账户哦，后面的解释看不懂，可以讲解下这个知识点吗，谢谢
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同学你好。
是的不好意思笔误，本题首先要知道这个知识点。以下是针对题目的解答：
首先valuation 抵减DTA。这个时候07年原来的VA是1245，见题目。现在题干中说：07年VA=06年VA=1360，所以07年新VA=1360. 相当于07年的VA增加115.
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第二，VA增加115，DTA减少115，delta DTA = -115 B错
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第三，要知道 income tax expense = income tax payable + delta DTL - Delta DTA 这个公式。
因为delta DTA=-115，所以减delta DTA（上面公式最后一项）=+115 所以income tax expense增加115. C对
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第四，income tax expense增加115，net income应该减少115，A错。
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本题只需要知道两个知识点。
第一个是你已经知道的valuation allowance （VA）抵减DTA。
第二个，就是上面的那个公式income tax expense = income tax payable + delta DTL - Delta DTA。也就是DTA、DTL的利润表观。能够知道，会做就可以了。
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