追答

7. 由于这笔费用会计上认可并确认为费用，但是税法上并不认可这笔费用，因此未来这笔差异不会回转，此时形成的是永久性差异，因此选择C选项。

追答

8. 税收抵免属于永久性差异，永久性差异不会产生递延税，因此这道题目最终选择C选项。

追答

16. 当公司“更有可能”无法获得足够的收入抵消递延所得税资产时，采用估值备抵。 根据题目信息，C公司计提的估价备抵等于递延所得税资产，因此本公司预计递延所得税资产到期前不会有应纳税所得额，因此选择C选项。

追答

18. 根据题目信息，如果第三年的估值备抵和第二年的估值备抵相同，意味着企业的递延所得税资产会比第三年的低115. 所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化 此时递延所得税资产的变化=-115，意味着企业的所得税费用会上升115，选择C选项。

追答

19. 所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化 应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。

追答

20. 法定税率为34%的所得税准备金好处为112000美元，表明税前损失为112000/0.34=-329412。所得税准备金为227000，因此第三年公司产生的是净损失，损失为-329412－227000= -556412。 因此这道题目最终选择C选项。

追问

对了，老师这正是我犯糊涂的地方 ，递延负债不是也是负债科目里面的吗？它如果不回转怎么成了负债了，需要老师给我解开这个疙瘩

追问

老师您好，还有20题有疑问，“ 法定税率为34%的所得税准备金好处为112000美元”（这句话怎么理解？），再就是后面，损失为-329412－227000= -556412。

追答

同学你好，DTL本身如果是可以回转的，意味着未来会有多交税的情况，属于负债性质，归类为负债 但是如果不会回转，虽然本身有未来多交税的性质在，但是多交税的时间又迟迟不到，那么这个就属于所有者权益。 这个比较类似于就是你借了别人钱，但是别人说不用还了，那么借钱本质上是有负债，但是由于不需要还，这笔钱虽然是你借的钱，但是已经归你自己，属于所有者权益了

追答

所得税金好处就是帮助企业当期避税的部分