远同学2020-03-11 11:31:34
远同学原版教材P481-485。 第6题。为何选C？时间未定或金额未定，不是应该直接计入equity么？ 第8题。为何选C？由于支出导致tax credit，不是DTA么？为什么选C？应该是什么？ 第19题。我用这个公式：income tax=cash tax payment △DTL-△DTA。👉income tax=cash tax payment （-32639--39040）-（18851-16917）👉income tax=cash tax payment 6401-1934👉income tax=cash tax payment 4467，说明income tax>cash tax payment，应该选A啊？ 第20题。看答案我没看懂。-329412是亏损额，从而导致112000的DTA。为什么-329412-227000=-556412？-329412是EBT是亏损额（不是税，-112000是他对应的税），227000是税，一个是EBT，一个是税，这两个怎么能相减？
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Sinny2020-03-11 14:22:56
Sinny同学你好，第6题
说过递延所得税未来会回转的金额和时间都不确定，那么分析师会忽略掉这一笔递延所得税负债，因此这道题目最终选择C选项。
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第8题
税收抵免属于永久性差异，永久性差异不会产生递延税，因此这道题目最终选择C选项。
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19题
所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。
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20题
法定税率为34%的所得税准备金好处为112000美元，表明税前损失为112000/0.34=-329412。所得税准备金为227000，因此第三年公司产生的是净损失，损失为-329412－227000= -556412。
因此这道题目最终选择C选项。
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第19题我还是没看明白，请问我在问题中描述的算法对么？不对的话，错在哪？谢谢
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第20题。老师，能否讲一下，或者指明以下“所得税准备金好处”是什么？或者在书里哪里有讲？在题目中227000叫“income tax expense”（所得税花费），和您说的“所得税准备金227000”是一个概念么？谢谢
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同学你好，19题你的错误点在带入DTL的计算的时候是不能带负号的哦
背景信息的括号，是在DTA的基础上扣除DTL才能计算得到net deferred tax asset（liability）
而括号中绝对数值就是DTL本身
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20题，所得税费好处就是income tax expense，只不过这道题目当中这个好处是用法定税率*EBT得到
而通常income tax expense是用有效税率乘以EBT得到的
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