史同学2020-03-09 12:01:04
史同学老师你好，备减账户中，未来预计无法转回的DTA具体是什么意思呀？这道题里备减账户金额增多，说明未来的盈利不能交税，DTA减少，那为什么题目中给出的DTA增多了啊？
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吴慧敏2020-03-09 12:45:48
吴慧敏DTA产生的原因是因为实际交给税务局的税大于财报上的tax payable，而且我预计这个差额只是暂时性的，未来这部分的差额可以回转。
举个具体的例子，比如DTA=100，如果下一年要交120的税，那之前的DTA可以先抵扣，最终只要交20即可。
但是如果预计未来几年都是亏损，连税都不用交，用来抵扣税的DTA也没有作用了，这些没有作用了的DTA就记到备抵账户valuation allowance。
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