吴慧敏2020-03-09 12:39:52

DTA是指实际交给税务局的税大于财报的tax payable，可以用来抵扣之后的税收，是直接去抵扣税收的。你说的DTA不能用来抵税，用Tax loss carryforward这个逻辑我有点没听懂。
DTA是认为未来can revers的暂时性差异所导致的，如果认为这个暂时性差异没有了，这个差异变成了永远不可逆，那对应的数值进入valuation allowance。valuation allowance是DTA的备抵账户，凡是DTA无法回转的部分，都是进入valuation allowance。

Tax loss carryforward是指现在或过去的盈利亏损可以用来抵扣未来的应税收入，不是直接抵扣税收的，如果在DTA和Tax loss carryforward同时存在的时候，DTA确实不起作用，在Tax loss carryforward抵扣完后，DTA才有价值。而如果未来依旧亏损，Tax loss carryforward也是起不到作用的。