Sinny2020-03-02 10:34:07

同学你好
第17题，税率降低之后，导致企业的递延所得税资产和递延所得税负债均下降，同时根据题目信息，企业有净递延所得税负债，也就是企业的抵押所得税负债大于递延所得税资产金额，因此税率的下降会导致企业负债下降比例更高，债务比例下降，对于资产负债表有正向影响。
同时所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化（变化指的是期末减去期初）
此时递延所得税负债下降更多，因此所得税费用下降，对于企业利润表有正向影响。
因此这道题目选择A选项。

第18题，根据题目信息，如果第三年的估值备抵和第二年的估值备抵相同，意味着企业的递延所得税资产会比第三年的低115.
所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
此时递延所得税资产的变化=-115，意味着企业的所得税费用会上升115，选择C选项。

第19题，所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。