黄同学2020-02-15 13:01:16
黄同学老师您好！财报原版书479页，说如果资产对应的收入是免税的，那么税基等于账面价值，以dividend receivable为例，即未来实际收到dividend的现金的时候，这笔现金不用交税，但是我想问，这笔dividend在本期是否交税了，如果交了，那么实际还是交了一次税。再看A/R，在没有坏账的情况下，同样是税基等于账面价值，即未来收到现金的时候不用交税，但是本期是交了税的，即总共交了一次税。我的问题是，dividend是免税，A/R最终要交一次税，为何两个同样处理为税基等于账面价值呢？ 谢谢！
回答（1）
Sinny2020-02-15 17:42:44
Sinny同学你好，这句话的意思就是你所解释的，资产产生的收入如果是免税的，则tax base和账面价值是相等的没错
但是你所举的dividend的例子是有问题的哦，因为对于股利来讲，产生股利收入的原因并不是dividend，而是因为企业进行的股票投资。而这里如果dividend是免税的，那么在进行对应的记录的时候，是产生股利收入的这个公司的股票按照他的账面价值进行记录，而由于dividend receivable 免税，则不记录对应的账户。
而应收帐款本身是通过销售商品产生收入的同时产生了应收帐款，因此应收帐款会做对应的记录。
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