圆同学2020-02-09 17:03:50
圆同学财报--2019教材--538页7-8两题： 第7题：答案为何不是B呢？？本题并未说明是暂时时差异，或者是永久性差异呀 第8题：当期退税，未来多交税，为何不是DTL呢？？
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Sinny2020-02-09 19:37:22
Sinny同学你好，第七题，题目说了会计准则认可这个费用，但是税法上不认可，一个认可一个不认可，指的是永久性差异哦。
如果是暂时性差异，那么一定是会计上认可而税法也认可，只不过认可的方法不一样
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同学你好，tax credit指的是税收的减免，会计上认可这个收入，而税法上不认可这个收入，因此不会向你要求交税，而不是未来多交税哦，所以是永久性差异，不会产生DTA或者是DTL
吴慧敏2020-02-09 19:40:40
吴慧敏第七题题干里面明确表明了【这项费用税法上是不允许的】，因此这个差异是不可能回转的，因此选C，永久性差异。
第8题，直接减税的税收抵免【directly reduce taxes】是永久性差异，永久性差异不产生递延税。因此选C’
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