Sinny2020-02-06 11:54:53

同学你好
1、如果税率发生变化，tax expense=taxable income*当期税率+（EBT-taxable income）*未来税率+期初DTL累积值由于税率调整而产生的变化量−期初DTA累积值由于税率调整而产生的变化量，对吧？
你的理解是没有问题的
2、如果税率发生变化，从资产负债表角度考虑，DTA期末值=DTA期初值*新税率/原税率+当期DTA增量，对吧？
对的
3、只有只存在暂时性差异且未来税率不变时，有效税率才等于法定税率，对吧？
不一定，最常见的是税率改变，还有可能涉及到不同国家的税率问题，因为有可能涉及到跨国企业哦
4、如果存在永久性差异，是把tax payable的值作为tax expense，所以有效税率不等于法定税率吗？
如果存在永久性差异而不存在暂时性差异的化，是这样子的。永久性差异也会引起有效税率和法定税率的不同