尹同学2020-02-04 10:53:21
尹同学老师你好 我把原版书上的题目都做了一遍 . 一共15道题目有疑问 问题12 第18 和 第19 两题 且 我多问一个问题： DTA 无法reverse 的话，是计提 valuation allowance ，那么如果可以reverse的话，计提到了哪个里面
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Sinny2020-02-04 13:06:22
Sinny同学你好，第18题，DTA无法回转的时候会记录在valuation allowance，这里如果valuation allowance和第二年一样，也就是上升了115，此时DTA是调减了DTA
而income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA
这里DTA是降低了115，因此此时delta DTA是-115
那么-（-115）的结果是+115，tax expense上升115
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第19题依旧是按照income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA得到
这里的tax payable就是当期应该交的税
而income tax expense就是provision for income tax
代入具体数值可以得到最终 的结果
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最后DTA无法回转会计入valuation allowance，如果可以回转，就在DTA当中保留着哦
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